2027년부터 비트코인과 이더리움 등 가상자산으로 얻은 소득에도 세금이 부과될 예정이에요.
그렇다면 가지고 있는 코인의 가격이 오르기만 해도 세금을 내야 할까요?
결론부터 말하면 가상자산을 보유하고 있다는 이유만으로 세금이 부과되는 것은 아니에요. 가상자산을 팔거나 빌려주면서 실제 소득이 발생했을 때 과세 대상이 될 수 있어요.
2027년부터 달라지는 가상자산 과세 기준과 세금 계산 방법을 정리해 드릴게요. 😊
🗓️ 가상자산 과세, 2027년부터 시작돼요
가상자산 과세는 시행 시기가 여러 차례 미뤄졌어요. 현재 법령을 기준으로 2027년 1월 1일 이후 가상자산을 양도하거나 대여해 발생한 소득부터 세금이 부과될 예정이에요.
비트코인이나 이더리움 같은 가상자산을 양도·대여해 얻은 소득은 기타소득으로 분류돼요.
2027년에 발생한 가상자산소득은 연간 손익을 계산한 뒤 다음 해인 2028년 5월 1일~5월 31일에 기타소득으로 신고해야 해요.
다만 다른 종합소득과 합산해 누진세율을 적용하는 방식이 아니라 분리과세 방식이에요.
💎 코인을 가지고만 있다면 세금은 없어요
비트코인 가격이 올랐다고 바로 세금을 내는 것은 아니에요. 가상자산 과세는 코인의 평가금액이 아니라 매도·교환·대여 등을 통해 실제로 발생한 소득을 기준으로 해요.
💰 예를 들면,
1,000만 원에 산 비트코인의 가격이 1,500만 원으로 올랐더라도 팔지 않고 보유하고 있다면 아직 과세 대상 소득이 발생한 것은 아니에요.
하지만 해당 비트코인을 1,500만 원에 팔았다면 매도가액에서 취득가액과 수수료 등 필요경비를 제외한 이익이 과세 대상이 될 수 있어요.
👉 가격 상승 자체가 아니라 실제로 양도·대여가 이루어졌는지가 중요해요.
🔄 다른 코인으로 바꿔도 과세 대상이 될 수 있어요
원화로 출금하지 않았다는 이유만으로 과세 대상에서 제외되는 것은 아니에요.
비트코인을 이더리움으로 바꾸는 것처럼 가상자산끼리 교환한 거래도 양도에 포함돼요. 교환으로 발생한 소득은 교환가치의 기준이 되는 기축가상자산의 가격과 교환 비율 등을 적용해 계산해요.
따라서 원화로 매도한 거래뿐 아니라 코인 간 교환 내역도 함께 관리해야 해요.
🧾 연간 소득에서 250만 원을 기본공제해요
가상자산소득에는 거주자별로 연간 250만 원의 기본공제가 적용돼요. 세금은 받은 금액 전체가 아니라, 취득가액과 수수료 등 필요경비를 뺀 소득을 기준으로 계산해요.
🔢 기본적인 계산 구조
✔ 가상자산소득 = 양도·교환·대여 대가 − 취득가액 − 부대비용
✔ 과세 대상 금액 = 연간 가상자산소득 − 기본공제 250만 원
✔ 소득세 = 과세 대상 금액 × 20%
여기에 소득세의 10%에 해당하는 지방소득세가 추가되면 총 세 부담은 과세 대상 금액의 22% 수준이에요.
🧮 코인으로 1,000만 원 벌었다면 세금은 얼마일까요?
취득가액과 수수료 등 필요경비를 모두 제외한 뒤, 1년 동안 가상자산으로 1,000만 원의 소득이 발생했다고 가정해 볼게요.
구분 | 금액 |
|---|---|
가상자산소득 | 1,000만 원 |
기본공제 | − 250만 원 |
과세 대상 금액 | 750만 원 |
소득세 (20%) | 150만 원 |
지방소득세 (소득세의 10%) | 15만 원 |
예상 총 세금 | 165만 원 |
반면 연간 손익을 통산한 가상자산소득이 250만 원 이하라면 기본공제 범위에 들어가 납부할 세금이 없을 수 있어요.
실제 세금은 전체 거래의 손익과 취득가액, 매수·매도 수수료 등 인정되는 필요경비에 따라 달라질 수 있어요.
➕ 여러 거래소의 손익은 합산해서 계산해요
가상자산소득은 거래소별로 따로 계산하지 않아요. 여러 거래소를 이용했다면 같은 해에 발생한 이익과 손실을 합산해 연간 손익을 계산해요.
💡 꼭 알아두세요!
A 거래소에서 1,000만 원의 이익이 발생하고 B 거래소에서 400만 원의 손실이 발생했다면 연간 가상자산소득은 600만 원으로 계산할 수 있어요. 여기에서 기본공제 250만 원을 빼면 과세 대상 금액은 350만 원이 돼요.
다만 모든 거래가 동일하게 손익통산되는 것은 아니므로, 가상자산의 양도·교환·대여에 해당하는 거래인지 확인해야 해요.
📅 2026년 말 가상자산 가격이 중요한 이유가 있어요
2027년 1월 1일 전에 이미 보유하고 있던 가상자산에는 취득가액을 계산하는 별도 기준이 적용돼요. 이 경우 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 당시의 시가 중 더 큰 금액을 취득가액으로 인정해요.
💰 예를 들면, 비트코인을 3,000만 원에 샀는데 2026년 말 시가가 8,000만 원이라면 둘 중 더 큰 8,000만 원을 취득가액으로 적용해요.
💁🏻 왜 그런가요? 과세 시행 전에 발생한 가격 상승분까지 한꺼번에 과세하지 않기 위한 장치예요.
여기서 2026년 12월 31일 당시의 시가는 개인이 원하는 거래소 가격을 임의로 선택하는 방식이 아니에요. 국세청 안내에 따르면 지정된 가상자산사업자가 2027년 1월 1일 0시에 공시한 가상자산 가격의 평균 등 법령에서 정한 방법으로 산정해요.
✅ 가상자산 과세, 거래금액보다 실제 소득을 확인해야 해요
2027년부터 가상자산 과세가 시작되더라도 코인을 보유하고 있다는 이유만으로 세금을 내는 것은 아니에요.
매도·교환·대여로 발생한 연간 소득에서 취득가액과 수수료 등 필요경비, 기본공제 250만 원을 제외한 금액을 기준으로 세금이 계산돼요.
여러 거래소나 개인지갑을 이용하고 있다면 지금부터 거래 내역과 수수료 자료를 한곳에 정리해 두는 것이 좋아요.
※ 이 글은 2026년 9월 4일 기준 국세청 안내와 현행 법령을 바탕으로 작성한 일반적인 세금 정보예요. 향후 법령 개정 여부와 개인별 거래 방식, 취득가액 및 필요경비에 따라 실제 세금은 달라질 수 있어요.
해당 콘텐츠는 2026.9.22 기준으로 작성되었습니다.
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